现金明细账怎么做

1、日期。“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

2、凭证编号。“凭证字号”栏中应填人据以登账的会计凭证类型及编号。

3、摘要。“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4、对应科目。“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

5、借方、贷方。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6、余额。“余额”栏应根据“本期余额=期初余额+本期借方发生额一本期贷方发生额”公式计算填入。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的时间顺序进行登记的，现金日记账一般采用订本式账簿。

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现金发放工资的账务处理怎么做？

我就当你是做出纳的吧，

出纳的现金账是以现金的变动为前提，以发票做为凭证来登账的。增加记借方， 减少记贷方。

比如1号从银行提取现金10000元，那么账簿上的记录就是：

借：现金10000；贷：银行存款10000；

员工来报销差旅费，从出纳处报销现金1000元，那么账簿上就该记录：

借：管理费用－差旅费1000；贷：现金1000

会计人员每月都要处理工资发放的问题，因此掌握工资的会计核算尤其重要。以现金发放工资时，应如何做账？

现金发放工资会计分录

例如：A公司月末以现金向员工发放工资。小张本月的工资为3000元，已由公司财务发放到小张手中。小王领到工资后，做以下会计分录：

借：应付职工薪酬3000

贷：库存现金3000

实际上，一般的企业在进行员工工资核算时，由于员工工资发放不一定在会计期末，会先将工资提出，先行摊销相应的费用，待发放工资时，才从相应的应付科目中将工资转出。例如：

计提工资时：

借：管理费用3000

贷：应付职工薪酬3000

职工薪酬是什么？

职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。具体包括:短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

发放工资、社保、公积金会计分录

1、计提工资分录

借：销售费用-工资

管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

2、计提社保分录(公司负担部分)

借：销售费用-社保费

管理费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保

3、计提公积金分录(公司负担部分)

借：销售费用-公积金7000

管理费用-公积金5000

贷：应付职工薪酬-公积金12000

4、代扣社保费分录

借：应付职工薪酬-社保

其他应收款-代扣社保(个人部分)

贷：银行存款

5、代扣公积金分录

借：应付职工薪酬-公积金

其他应收款-代扣公积金(个人部分)

贷：银行存款

6、发放工资会计分录

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-代扣社保

其他应收款-代扣公积金

应交税费-应交个人所得税

银行存款

7、缴纳个税会计分录

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

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